Welcher Werbungskosten-Pauschbetrag gilt 2026?

1.230 Euro pro Jahr für Arbeitnehmer (§ 9a Nr. 1a EStG). Wer keine höheren Kosten nachweist, bekommt diesen Betrag automatisch von den Einnahmen abgezogen. Höhere Kosten müssen einzeln belegt werden.

Wie hoch ist die Pendlerpauschale 2026?

0,30 Euro pro Entfernungs-Kilometer für die ersten 20 km, 0,38 Euro ab dem 21. Kilometer (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG, Stand 2026). Beispiel: 30 km einfache Strecke an 220 Arbeitstagen ergeben (20 × 0,30 + 10 × 0,38) × 220 = 2.156 Euro Pauschale.

Kann ich Homeoffice und Pendlerpauschale gleichzeitig geltend machen?

Nein, an einem Tag entweder Pendelweg oder Homeoffice. Die Homeoffice-Pauschale beträgt 6 Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro pro Jahr (210 Tage). Pro Arbeitstag entscheidet die überwiegende Tätigkeit, an dem du also überwiegend zu Hause warst zählt der Tag als Homeoffice-Tag.

Was sind Arbeitsmittel?

Gegenstände, die du überwiegend (>90 %) beruflich nutzt: Laptop, Software-Lizenzen, Fachbücher, Werkzeug, Berufskleidung mit Schutzfunktion. Bis 800 Euro netto sofort voll absetzbar (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG), darüber abschreiben über die Nutzungsdauer.

Sind Bewerbungskosten Werbungskosten?

Ja, vollständig. Reisekosten zum Vorstellungsgespräch, Bewerbungsmappen, Foto-Termine, Online-Bewerbungs-Tools, Coaching. Auch wenn die Bewerbung erfolglos war. Belege aufbewahren.

Werbungskosten: Was Arbeitnehmer 2026 absetzen können

Der Pauschbetrag und warum man ihn knacken sollte

Jeder Arbeitnehmer bekommt automatisch 1.230 Euro Werbungskosten-Pauschbetrag, ohne dass er etwas nachweisen muss. Das ist der Bezugspunkt: Erst wer mehr tatsächliche Kosten hat, profitiert davon, sie einzeln aufzuführen. Die Schwelle ist niedriger, als viele denken.

Eine Faustregel: 17 km einfache Pendelstrecke an 220 Arbeitstagen ergeben schon 1.122 Euro Pendlerpauschale. Plus ein Laptop für 600 Euro, eine Fortbildung für 200 Euro, und du bist bei 1.922 Euro tatsächlichen Werbungskosten. Differenz zum Pauschbetrag: 692 Euro. Bei einem Steuersatz von 30 Prozent sind das 207 Euro mehr Erstattung.

Pendlerpauschale, die Reichweitenmaschine

Die Pendlerpauschale (Entfernungspauschale) ist für die meisten Arbeitnehmer der größte Werbungskosten-Posten. Sie wirkt unabhängig vom Verkehrsmittel, also auch wer mit dem Fahrrad oder der Bahn fährt, bekommt sie. Maßgeblich ist die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, gerundet auf volle Kilometer.

Ab 2024 gilt die erhöhte Pauschale ab dem 21. Entfernungs-Kilometer von 0,38 Euro statt 0,30 Euro. Wer einen langen Pendelweg hat, fährt damit schnell vierstellige Summen ein:

Einfache Strecke	Pauschale pro Tag	Bei 220 Arbeitstagen
10 km	3,00 €	660 €
20 km	6,00 €	1.320 €
30 km	9,80 €	2.156 €
50 km	17,40 €	3.828 €
80 km	28,80 €	6.336 €

Die Mobilitätsprämie greift, wenn die Pendlerpauschale wegen niedrigem Einkommen ohne Steuerwirkung bliebe. Wer kein steuerpflichtiges Einkommen über dem Grundfreibetrag hat, kann 14 Prozent der Pauschale ab dem 21. km direkt als Prämie auszahlen lassen.

Homeoffice-Pauschale

Seit 2023 dauerhaft im Gesetz: 6 Euro pro Homeoffice-Tag, maximal 1.260 Euro pro Jahr. Voraussetzung: Du hast die berufliche Tätigkeit überwiegend in der häuslichen Wohnung ausgeübt, ohne dass ein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stand. Ein eigenes Arbeitszimmer ist nicht nötig. Der Pauschbetrag ersetzt eventuelle Aufwendungen für Heizung, Strom oder anteilige Miete.

An Tagen mit Pendelweg gibt es keine Homeoffice-Pauschale, an Homeoffice-Tagen keine Pendlerpauschale. Es zählt der überwiegende Anteil des Tages: Wer morgens vier Stunden im Büro war und nachmittags drei Stunden zuhause weitergearbeitet hat, hat einen Pendel-Tag.

Arbeitsmittel und GWG

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis 800 Euro netto (952 Euro brutto bei 19 % USt) werden im Anschaffungsjahr vollständig abgesetzt. Darüber wird über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben:

Laptop, PC, Tablet: 3 Jahre (seit 2021 Sofortabschreibung möglich für „digitale Wirtschaftsgüter")
Smartphone (überwiegend beruflich): 5 Jahre
Bürostuhl, Schreibtisch: 13 Jahre
Fachbücher, Software-Lizenzen, Werkzeuge: meist sofort

Wichtig: Wer sich einen 1.500-Euro-Laptop kauft, kann ihn dank Sofortabschreibung im Anschaffungsjahr voll absetzen, sofern die berufliche Nutzung überwiegt (über 90 Prozent). Bei gemischter Nutzung wird der berufliche Anteil geschätzt und entsprechend gekürzt.

Fortbildungskosten

Alles, was die berufliche Qualifikation in einem ausgeübten Beruf erweitert, ist abzugsfähig: Seminare, Online-Kurse, Konferenzgebühren, Fachliteratur, Sprachkurse mit beruflichem Bezug. Auch Reisekosten zur Fortbildung (Fahrt, Übernachtung, Verpflegungsmehraufwand) zählen dazu.

Erste Berufsausbildung ist hingegen nur als Sonderausgaben absetzbar (max. 6.000 Euro). Wer Erstausbildung macht und kein zu versteuerndes Einkommen hat, verliert den Abzug ohne Verlustvortrag. Das ist der Kern des Streits zwischen BVerfG und Gesetzgeber, der bis heute nicht entschieden ist.

Schätzung auf Basis der Lohn- und Einkommensteuerstatistik des Statistischen Bundesamtes.

Reisekosten und Verpflegungsmehraufwand

Beruflich veranlasste Auswärtstätigkeiten (Kundentermine, Dienstreisen, Schulungen außerhalb des Büros) erlauben den Abzug von:

Tatsächlichen Fahrtkosten (Kilometerpauschale 0,30 Euro/km mit eigenem Pkw, oder Bahn/Flug nach Beleg)
Übernachtungskosten nach Beleg
Verpflegungsmehraufwand: 14 Euro bei Abwesenheit über 8 Stunden, 28 Euro bei Abwesenheit über 24 Stunden, plus 14 Euro für An- und Abreisetag

Umzugskosten aus beruflichen Gründen

Wer aus beruflichen Gründen umzieht (neuer Arbeitgeber, Versetzung, deutliche Wegverkürzung um mindestens 30 Minuten täglich), kann die Umzugskosten als Werbungskosten geltend machen. Das BMF veröffentlicht jährlich Pauschalen, die ohne Einzelnachweis anerkannt werden:

Sonstige Umzugskosten (Single): 964 Euro 2026
Zuschlag pro Familienmitglied: 643 Euro
Zusätzlich: tatsächliche Speditionskosten, Reisekosten, doppelte Mietzahlung im Übergang
Nachhilfe für umzugsbedingt umgezogene Kinder bis 1.286 Euro pro Kind

Wer privat umzieht (z.B. nach Trennung, größere Wohnung gewünscht), kann die Kosten nicht absetzen. Stattdessen greifen für viele Posten die haushaltsnahen Dienstleistungen (20 Prozent der Arbeitskosten als Steuerermäßigung, max. 4.000 Euro pro Jahr).

Doppelte Haushaltsführung

Wer aus beruflichen Gründen am Arbeitsort eine Zweitwohnung hält und am Heimatort den Hauptwohnsitz behält, kann die Kosten der Zweitwohnung absetzen, maximal 1.000 Euro pro Monat. Voraussetzung: Eigene finanzielle Beteiligung am Haupthaushalt (über 10 Prozent der laufenden Kosten). Familienheimfahrten gelten zusätzlich, eine pro Woche zur vollen Pendlerpauschale.

Bewerbungs- und Jobsuche-Kosten

Vollständig absetzbar, auch bei erfolgloser Bewerbung. Konkret zählen dazu: Reisekosten zum Vorstellungsgespräch (Kilometerpauschale, Bahnticket, Übernachtung), professionelle Bewerbungsfotos beim Fotografen, Bewerbungsmappen oder PDF-Designs aus Online-Tools, Beglaubigungen von Zeugnissen, Zertifikate-Übersetzungen, Beiträge zu Bewerbungsplattformen wie Xing oder LinkedIn-Premium, Coaching-Honorare für Bewerbungstraining oder Vorstellungsgespräch-Vorbereitung.

Wichtig: Belege aufbewahren, das Finanzamt prüft bei höheren Beträgen genau. Bei Kombination mit längerer Arbeitslosigkeit hilft ein Auszug aus dem Vermittlungsangebot der Agentur für Arbeit als zusätzlicher Nachweis, dass die Bewerbungsphase real war. Wer im Jahresverlauf 800 bis 1.500 Euro für die Jobsuche ausgibt, hebt das Werbungskosten-Konto schnell über die Pauschale.

Berufsverbände und Gewerkschaftsbeiträge

Beiträge zu Berufsverbänden, Gewerkschaften, Handwerkskammern, Industrie- und Handelskammern (sofern keine Pflichtmitgliedschaft) sind voll absetzbar. Auch Beiträge zur Berufshaftpflicht (z.B. bei angestellten Ärzten, Steuerberatern) zählen dazu.

Häusliches Arbeitszimmer

Seit 2023 hat sich die Lage stark vereinfacht. Drei Konstellationen sind möglich:

Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit liegt im häuslichen Arbeitszimmer (z.B. Selbständige ohne Außenkunden, manche Lehrer und Wissenschaftler): Voller Abzug der tatsächlichen Kosten oder eine Jahres-Pauschale von 1.260 Euro.
Kein anderer Arbeitsplatz für bestimmte Tätigkeiten zur Verfügung (z.B. Lehrer für Korrekturarbeit): Bis 1.260 Euro abziehbar, alternativ die Tagespauschale von 6 Euro.
Anderer Arbeitsplatz vorhanden: Nur Tagespauschale, kein Arbeitszimmer-Abzug. Der häufigste Fall bei Arbeitnehmern.

Wer also als angestellter Programmierer regelmäßig zwei Tage pro Woche im Homeoffice arbeitet, fällt typischerweise in den dritten Fall. Es lohnt sich rechnerisch fast immer, die Tagespauschale zu nehmen, statt den Aufwand für ein eigenes Arbeitszimmer (anteilige Miete, Strom, Heizung, AfA Möbel) zusammenzusuchen. Tatsächliche Kosten lohnen sich nur, wenn das Arbeitszimmer wirklich der Mittelpunkt ist und Quadratmeter, Mietspiegel und Nutzungs-Anteil gut dokumentiert sind. Eine Pauschalierung in der Steuererklärung ist erlaubt, einzelne Belege müssen aber im Original aufbewahrt werden, falls das Finanzamt nachfragt.

Steuerprogramme und ELSTER im Vergleich

Drei Wege zur Steuererklärung mit Werbungskosten-Optimierung:

ELSTER (kostenlos): Direkter Versand ans Finanzamt, alle Anlagen vorhanden, keine Schritt-für-Schritt-Führung. Wer schon weiß, was er ausfüllen will, ist hier am schnellsten.
WISO Steuer (ca. 35 Euro): Klassiker mit Interview-Modus, prüft auf vergessene Posten, gibt Tipps zur Optimierung. Aktualisierungen jährlich.
Smartsteuer / Steuerbot (online, ab 30 Euro): Browser-basiert, mobil nutzbar, automatische Datenübernahme aus dem Vorjahr. Zahlung erst beim Versand.

Steuerberater kosten typisch 200 bis 500 Euro für eine Standard-Erklärung mit Werbungskosten-Aufbereitung. Lohnt sich bei komplexen Fällen (mehrere Einkunftsarten, Selbständigkeit, Auslandsbezug, Erbe). Lohnsteuerhilfevereine verlangen Mitgliedsbeitrag von 100 bis 350 Euro je nach Einkommen, dürfen aber nur Arbeitnehmer und Rentner beraten.

Bei Smartphones und Computern, die teils privat und teils beruflich genutzt werden, schätzt das Finanzamt typisch 50/50, wenn keine andere Aufteilung dokumentiert ist. Wer die berufliche Nutzung höher ansetzen will, sollte die Aufteilung schriftlich begründen, etwa mit einem Nutzungs-Tagebuch über mehrere Wochen oder einem Verweis auf die ausgeübte Tätigkeit (Programmierer, Außendienstler, Journalist).

Was am Ende übrig bleibt

Wer alle Posten ehrlich aufschreibt, kommt schnell auf 2.500 bis 4.500 Euro Werbungskosten. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 Prozent bedeutet das 750 bis 1.350 Euro Steuererstattung im Jahr. Die Bearbeitung über ELSTER kostet ein paar Stunden, und sie kommt jedes Jahr wieder. Im Einkommensteuer-Rechner kannst du den Effekt deiner Werbungskosten direkt ablesen, indem du dein zvE einmal mit und einmal ohne den Werbungskosten-Abzug eingibst.